לצד השינויים והעדכונים בחקיקה, חשוב לדעת כי כבר כיום קיימת אפשרות לקבל הטבה כלכלית משמעותית בדמות פטור ממס הכנסה. מדובר בזכאות שיכולה להגיע לשווי של אלפי שקלים בחודש, ומהווה רשת ביטחון כלכלית חשובה עבור אנשים המתמודדים עם נכות ומוגבלות.
עבור רבים, פטור ממס הכנסה נתפס כזכות מורכבת או רחוקה, ולעיתים נדמה כי מדובר בהליך שקשה לממש. בפועל, הזכאות מעוגנת בחוק, וניתן להגיע אליה באמצעות היערכות נכונה והבנה של התנאים הנדרשים. הכרה בזכאות לפטור זה עשויה להשפיע באופן משמעותי על ההתנהלות הכלכלית היומיומית ולסייע בהתמודדות עם הוצאות רפואיות ושגרת חיים מאתגרת.
הזכאות לפטור ממס הכנסה מנכות והקריטריונים הרפואיים
הזכאות לקבלת פטור ממס מבוססת על עמידה באחד משני תנאים רפואיים מרכזיים. התנאי הראשון הוא קיומה של נכות רפואית בשיעור של 100% בגין ליקוי אחד. התנאי השני הוא נכות משוקללת בשיעור של 90% לפחות, וזאת בתנאי שלפחות אחד מהליקויים מהווה 40% מהשקלול הכולל. תנאים אלה מהווים את הבסיס להכרה בזכאות לפטור ממס הכנסה מנכות, והם נבחנים בקפידה על ידי הגורמים הרפואיים המוסמכים.
כדי לממש את הזכאות בצורה נכונה, יש חשיבות רבה לביצוע בדיקת זכאות מקיפה. בדיקה זו כוללת איסוף מלא של ההיסטוריה הרפואית, ניתוח מסמכים מקופות החולים ובחינת הקשר בין הליקויים השונים. בדיקה מוקדמת מאפשרת להעריך האם סך אחוזי הנכות המצטברים צפוי לעבור את הרף הנדרש לפטור ממס הכנסה מנכות, וחוסכת זמן יקר והגשת תביעות שסיכוייהן נמוכים.
גובה הפטור נקבע גם לפי משך תקופת ההכרה בנכות. כדי לזכות בפטור מלא, שעשוי להגיע לתקרה של כ-440,000 ש"ח בשנה, נדרשת הכרה באחוזי הנכות לתקופה של 365 ימים לפחות. כאשר ההכרה ניתנת לתקופה קצרה יותר, הנעה בין חצי שנה לשנה, גובה ההטבה יהיה נמוך יותר. במקרים בהם תקופת הנכות קצרה מחצי שנה, לא תינתן זכאות לפטור ממס כלל.
מהוועדות הרפואיות ועד רשות המיסים
תהליך מימוש הזכאות לפטור ממס מתחיל בפנייה לרשות המסים, שתעביר את הבקשה לביטוח לאומי. על המבקש להגיש לביטוח לאומי תיק רפואי מסודר ומפורט העומד בתקנות המוסד וכולל את כלל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים, סיכומים רפואיים ולעיתים גם סיכומי אשפוז והערכות תפקוד עדכניות. לאחר מכן, המבקש יזומן לוועדות רפואיות, בהן ייבחן מצבו הרפואי לעומק וייקבע האם הוא עומד בתנאי הסף לקבלת פטור ממס הכנסה מנכות.
ההופעה בפני הוועדות הרפואיות הוא שלב מכריע, שכן החלטותיהן משפיעות ישירות על המשך ההליך. לכן, על הצגת המצב הרפואי להיות ברורה, מדויקת ומקיפה, תוך התייחסות לכלל הליקויים המשפיעים על התפקוד היומיומי של התובע. לאחר קבלת החלטת הוועדות, חוזר ההליך לרשות המיסים.
זה לא בשמיים
לאחר שהסתיימו הוועדות הרפואיות בביטוח ה לאומי, מועברים הפרוטוקולים והחלטות הוועדות למס הכנסה לצורך חישוב הזכאות בפועל. אם אחוזי הנכות שנקבעו עומדים בתנאים המזכים, רשות המיסים תנפיק אישור רשמי על פטור ממס בהתאם לתקופת ההכרה ולתקרות הקבועות בחוק. במקרה שבו לא הושגו אחוזי הנכות הנדרשים, קיימת אפשרות להגיש ערר רפואי, שבמסגרתו מועבר התיק הרפואי מחדש לוועדות הערר של הביטוח הלאומי לצורך בחינה נוספת של הזכאות.
לאחר קבלת הפטור, ניתן לפעול מול מס הכנסה גם לקבלת החזרי מס רטרואקטיביים או לתיקון שומות, עבור מי שהגיש דוחות בשנים קודמות. מדובר בשלב משלים וחשוב בתהליך, שיכול להניב החזרים כספיים משמעותיים, אך מחייב דיוק והיכרות עם הנהלים. פטור ממס, ובפרט פטור ממס הכנסה מנכות, אינו מהלך תאורטי אלא זכות קיימת, אשר מימוש נכון שלה דורש הבנה, סדר וניהול מקצועי עד לשלב הסופי של קבלת הכספים בפועל.