זוהי דוגמה טובה לסיוע של המדינה לזקוקים לה, אך חשוב לזכור כי במקרים רבים, עודף הבירוקרטיה במוסדות כמו רשות המיסים מקשה על הישראלים לקבל את המגיע להם. וזה בולט ביותר כאשר אנו ניגשים לקבל מרשות המיסים פטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים.
פטור ממס מטעמים רפואיים ניתן לישראלים שעקב בעיותיהם הרפואיות המורכבות, הם אינם מסוגלים להתפרנס כתמול שלשום. מדובר בפיסה קטנה אך חשובה של צדק לאזרח הקטן, אחד השרידים המובחנים ביותר של מדינת הרווחה שלנו. עם זאת, הנהלים הבירוקרטיים לא תמיד מקלים על האזרח לקבל את זכות זו, וכאן מתחילה הבעיה. הבה ניכנס לעובי הקורה, וננסה להבין כיצד תוכלו לשפר את סיכוייכם לקבל את הפטור המיוחל.
מי זכאי לפטור ממס?
פטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים מותנה במספר קריטריונים חשובים, אולם לא כל מחלה או נכות מזכה אוטומטית בפטור הנכסף. הזכאות תלויה בחומרת המצב הרפואי, השפעתה על כושר ההשתכרות של החולה והגבלות אחרות שנקבעו בחוק.
- אחוזי נכות: חייבת להיות למבקש נכות רפואית בשיעור של 90% ומעלה, כתוצאה מלקות אחת או מספר ליקויים. לכן, עוד לפני שפונים לרשות המסים לקבלת הפטור, יש לפנות ל ביטוח לאומי עבור קבלת ההכרה בנכות.
- משך הנכות: הנכות צריכה להיות לצמיתות או לתקופה זמנית של 185 ימים ומעלה. נכות לצמיתות פירושה שמדובר במצב רפואי שאינו צפוי להשתפר. נכות זמנית פירושה שמדובר במצב רפואי שייתכן וישתפר בעתיד, אך משך ההחלמה הצפוי הוא 185 ימים ומעלה.
- הכנסה: קיימות מגבלות על גובה ההכנסה של מבקש הפטור. המגבלות על גובה ההכנסה נועדו לוודא שהפטור יוענק רק למי שכלכלית באמת זקוק לו.
מהי תקרת הכנסה? מי לא יהיה זכאי לפטור ממס?
חשוב להבין כי פטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים אינו חל על כל סוגי וסכומי ההכנסה ואינו ניתן באופן אוטומטי. קיימת מגבלה הקרויה ’תקרת הכנסה’ אשר מגדירה את הסכום המקסימלי מההכנסה אשר עבורו ניתן לקבל פטור ממס. עד שנת 2021, תקרה זו עמדה על סך של 610,000 ש"ח בשנה. אולם, החל משנת 2022, הופחתה תקרה זו משמעותית ועומדת כיום על סך של 435,000 ש"ח בשנה בלבד.
יש לציין כי תקרת הכנסה זו אינה קבועה ומתעדכנת מעת לעת בהתאם לשינויים במדד המחירים לצרכן. הפחתת התקרה בשנת 2022 נועדה לצמצם את מספר הזכאים ולוודא כי פטור ממס יגיע לאלו הזקוקים לו ביותר. עדכון תקופתי של התקרה נועד לשמור על ערך הפטור ולמנוע את שחיקתו כתוצאה מעליית מדד המחירים לצרכן או האינפלציה במשק.
התהליך לקביעת זכאות פטור ממס הכנסה
חשוב לדעת כי לא כל פנייה לביטוח לאומי בהכרח תזכה אתכם ב אחוזי נכות המזכים בפטור. המוסד בוחן את מצבם של תובעי הקצבה לעומק על סמך מסמכים רפואיים ובדיקות. במקרים מסוימים, המוסד לא יסתפק בכך, ויזמן את התובע לוועדה רפואית. חברי הוועדה הם רופאים מומחים בתחומים שונים, ועל כן חשוב להציג בפניהם את כל המידע הרלוונטי לבקשה.
אם בקשתכם נדחתה (או שהיא התקבלה שלא לשביעות רצונכם) תוכלו לפנות לוועדות הערערים של ביטוח לאומי. חשוב להגיע מוכנים לוועדות, הן מבחינת מסמכים וטיעונים, והן מבחינה נפשית. במקרים רבים, רצוי ומומלץ להיעזר במומחים לזכויות רפואיות לשם הליך זה, שכן מומחים אלה יכולים לשמש ככתף המקצועית העומדת לצידכם אל מול נבכי הבירוקרטיה.
לאחר קבלת אישור על אחוזי נכות, ניתן להגיש בקשת פטור ממס הכנסה לרשות המיסים. חשוב לזכור כי מדובר בהליך בירוקרטי שעשוי להיות מורכב ולכלול מספר שלבים. על מנת להקל על התהליך ולהבטיח ולשפר את סיכוייכם לקבל את המגיע לכם, מומלץ גם כאן להיעזר במומחים למיצוי זכויות רפואיות, היכולים לסייע לכם בהגשת הבקשה וללוות אתכם בכל הצעדים הנדרשים על לקבלת הפטור.