בשל מורכבות חוקי המס החלים על הכספים שנצברו בפרישה, נוצרים מספר מסלולי פרישה אפשריים, כאשר לכל מסלול תוצאת מס שונה. הדבר תלוי בין היתר בתקופת העבודה, בגובה הסכומים שנצברו ובסוגם, במועד צבירתם וקבלתם, בגיל הפרישה, ברמת ההכנסה לפני הפרישה ולאחריה, במצב הבריאותי ועוד.
כדי לקבל במועד הפרישה את ההחלטה המתאימה ביותר, יש צורך להביא בחשבון את כל הגורמים הנ"ל ולשקללם יחד לשם יצירת מסלול פרישה אופטימאלי שעונה על צרכי העובד בצורה הטובה ביותר ומוביל לחבות המס הנמוכה ביותר.
אל תפספסו הזדמנות לקבל החזר ממס הכנסה - הבדיקה חינם!
עדכון חשוב בחוקי הפרישה שנכנס לתוקף ב - 2012 ידוע בשם " תיקון 190 " לפקודת מס הכנסה.
תיקון 190 שינה את חוקי המשחק ומאפשר, בחלוף השנים, הגדלה של ממש של ההכנסות בעת הפרישה.
בניגוד לדעה הרווחת, הכנסה מפנסיה חייבת במס בדיוק כמו הכנסת עבודה. אלא, שכאשר מגיע אדם לגיל פרישה הוא יכול לקבל הנחה על המס שישלם בתקופת הפנסיה. הנחה זו נקראת "פטור על הקצבה" והיא יכולה להפחית בצורה משמעותית את תשלום המס ולעיתים אף לפטור מתשלום מס.
במה מותנה הפטור על הקצבה?
הפטור מותנה בבחירת מסלול תכנון המס, כאשר עומדות בפני הפורש מספר אפשרויות:
- פטור מלא על הפיצויים ופגיעה בפטור על הקצבה.
- פטור מלא על הקצבה תמורת וויתור על הפטור על הפיצויים.
- פטור חלקי על הפיצויים תמורת קבלת פטור חלקי על הפנסיה.
בחישוב הפיצויים הפטורים שיילקחו בחשבון, מתייחסים לפיצויים שהתקבלו ב - 32 שנות העבודה שקדמו למועד הפרישה.
הפטור על הקצבה בהתאם לתיקון 190 ילך ויגדל בהדרגה מ - 43.5% ועד ל - 67% מתקרת הקצבה המזכה (העומדת היום על 8,460 ש"ח).
הגידול הקרוב בפטור יתרחש ב - 1.1.2016 ויגדיל את תקרת ההון הפטורה ב - 83,754 ש"ח.
המשמעות היא שניתן יהיה להוון (למשוך) ללא מס סכום נוסף זה, או להפנות אותו לפטור על הקצבה .
חשוב מאוד לדעת שהחל משנת 2015 פורשים שפרשו משנת 2012 ואילך ולא מלאו טופס 161ד
לא יוכלו לקבל את הפטור על הפנסיה וכמובן שלא את ההגדלה העתידית.
גם אם אדם מקבל כיום הטבות מס על הפנסיה יש סיכוי גדול שיאבד אותם אפילו בלי לדעת!
ההחלטות שצריך לקבל במילוי טופס 161 ד:
1. האם את ההטבה של הגידול בפטור במהלך השנים ננצל לטובת הפנסיה או לטובת כספים אחרים?
2. היוון - משיכת כספים באופן חד פעמי מקופת הגמל ללא תשלום מס.
3. שריון עתידי לפטור על הפיצויים.
חשוב לדעת!!! במס הכנסה נמנעים מלייעץ במילוי טופס 161 ד (ובצדק ...)
החלטה שנקבעה בטופס 161 ד גם אם היא מוטעית, לא ניתן יהיה לתקנה אלא תוך 90 יום והמשמעות הכספית של טעות כזו יכולה להיות עשרות אלפי שקלים.
אז מה לעשות?
אם הגעתם לגיל פרישה לאחר ה - 1.1.2012 חובה לקבל ייעוץ מקצועי בנושא חשוב זה. הייעוץ חייב להיות ע"י מומחה בתחום יעוץ מס בפרישה.
טיפ לקוראים: תיקון 190 קבע פטור מינימאלי שזכאותו תינתן ללא תנאי לכל מי שהגיע לגיל פרישה. ללא קשר באם התקבלו סכומים גדולים של מענקים או נמשכו בעבר סכומי פיצויים (אלא אם נעשה היוון).
אם בתלוש הפנסיה לא מופיע כלל פטור, גם לא של 8.5%, משמע שלא מתקבלות הטבות המס כלשהן, להן אתם זכאים ומוטב לפנות ליעוץ בהקדם.
לבדיקת זכאות בחינם להחזר מס >>
מאמר זה נכתב ע"י רו"ח מיכל פורמן ויועצת המס סמדר זנד, יתרות משרד רו"ח.