להלן אומדן ראשון של הגירעון ומימונו ושל ביצוע התקציב בשנת 2014 על פי מערכת המידע הניהולי של אגף החשב הכללי במשרד האוצר. נדגיש כי האומדן הוא ראשוני, וייתכנו שינויים במיון הפנימי ובסך ההוצאה וההכנסה. נתונים סופיים של הגירעון ושל ביצוע התקציב במשרדים השונים יוצגו במועד פרסום הדוחות הכספיים של הממשלה.
גירעון: הגירעון בתקציב המדינה בשנת 2014 הסתכם ב- 29.9 מיליארד שקלים שהם 2.8% מהתמ"ג, מזה גירעון בחודש דצמבר בסך 15.5 מיליארד שקלים. בתקציב המקורי לשנת 2014, תוכנן גירעון בסך 31.1 מיליארד שקלים, שלפי התכנון המקורי היה אמור להסתכם ב- 3.0% תמ"ג לפי תמ"ג חזוי בתקציב מקורי בסך 1,037.8 מיליארד שקלים שהם 2.8% לפי תמ"ג לאחר עדכון שיטת המדידה של הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה במהלך השנה.
הגירעון בשנת 2014 הסתכם ב- 2.8% תמ"ג, זאת על פי אומדן ראשון של התמ"ג השנתי שפרסמה הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה בסך 1,087.9 מיליארד שקלים. הסטייה של הגירעון ביחס לתכנון בתקציב המקורי בסך 1.2 מיליארד שקלים משקפת הוצאות נמוכות מהתכנון בתקציב המקורי, בסך 2.0 מיליארד (0.6% מסך ההוצאות המתוכננות) והכנסות נמוכות מהחזוי, בסך 0.8 מיליארד ₪ (0.3% מסך ההכנסות המתוכננות).
הסטייה בסדר גודל של כ- 0.2% תמ"ג מהגירעון המתוכנן מוסברת על ידי: א. הוצאות נמוכות מהתכנון בתקציב המקורי - קיטון בגירעון של כ- 0.2% תמ"ג. ב. הכנסות נמוכות מהחזוי - גידול בגירעון של כ- 0.1% תמ"ג. ג. תמ"ג המעודכן גבוה מהחזוי בתקציב (בעיקר כתוצאה משינוי שיטת מדידת התמ"ג של הלמ"ס) - קיטון בגירעון של כ 0.1%.
מימון הגירעון: הגירעון השנתי למימון הסתכם בסך של 26.0 מיליארד שקלים. מימון הגירעון השנתי נעשה על ידי: א. גיוס הון נטו בסך 18.5 מיליארד שקלים, מזה 17.6 מיליארד גיוס נטו מקומי ו- 0.9 מיליארד גיוס נטו בחו"ל. ב. הכנסות הון בסך 2.3 מיליארד שקלים, מזה כ- 2.1 מיליארד מכירת קרקע ו- 0.2 מיליארד מכירת יתרת מניות הממשלה בחברת בזק.
יתרות הממשלה בבנקים ירדו כתוצאה מהגירעון ומימונו בסך של כ- 5.2 מיליארד שקלים.
הוצאות: סך הוצאות הממשלה הסתכמו ב- 312.8 מיליארד שקלים לעומת 314.9 בתכנון בתקציב המקורי, ושיעור הביצוע הכולל הסתכם ב 99.4%.סך הוצאות משרדי הממשלה (ללא תשלומי הריבית) הסתכמו ב- 263.4 מיליארד שקלים לעומת 264.3 בתכנון בתקציב המקורי. הן היו גבוהות ב- 3.5% בהשוואה להוצאות בשנת 2013 (באותן הגדרות מדידה).
שיעור הביצוע הכולל של הוצאות משרדי הממשלה מהתקציב המקורי היה 99.7% בהשוואה ל- 98.0% בשנת 2013, 101.3% בשנת 2012, 99.1% בשנת 2011 ו- 100.8% בשנת 2010.
בשנת 2014 לעומת שנת 2013: א. סך הוצאות המשרדים האזרחיים עלו ב- 2.7%, ואילו בתקציב המקורי תוכנן גידול שנתי של 7.4% בהשוואה לביצוע בשנת 2013 (באותן הגדרות מדידה). ב. סך הוצאות מערכת הביטחון עלו ב- 6.0%, ואילו בתקציב המקורי תוכננה ירידה שנתית של 6.5%- בהשוואה לביצוע בשנת 2013 (באותן הגדרות מדידה).
שיעורי הגידול המתוכננים בתקציב המקורי 2014 מול הביצוע בשנת 2013, שיעורי הגידול של הביצוע בפועל ב- 2014 מול 2013, ושיעורי הביצוע מתוך התקציב המקורי 2014 - לפי קבוצות משרדים - היו כדלקמן: סך תשלומי הריבית של החוב לציבור הסתכמו ב- 31.0 מיליארד שקלים לעומת 30.4 מיליארד אשתקד, ותשלומי פירעון קרן וריבית למוסד לביטוח לאומי הסתכמו ב- 18.4 מיליארד שקלים. שיעור הביצוע של שני סעיפי הוצאה אלו הסתכם ב 97.6%.
הכנסות: סך הכנסות המדינה בשנת 2014 הסתכמו ב- 282.9 מיליארד שקלים בהשוואה ל- 283.7 מיליארד כחזוי בתקציב המקורי.סך גביית המסים הסתכמה ב- 254.7 מיליארד שקלים, והייתה גבוהה ב- 1.9 מיליארד מהחזוי בתקציב המקורי.סך גביית המסים עלתה נומינלית ב- 5.9% בשנת 2014 בהשוואה לשנת 2013 (באותן הגדרות מדידה).הפקדות המוסד לביטוח לאומי הסתכמו ב- 14.5 מיליארד שקלים, נמוכות ב-1.3 מיליארד ₪ מהחזוי בתקציב.מענקי הסיוע הביטחוני הסתכמו ב- 8.6 מיליארד שקלים, בדומה לתכנון בתקציב.
התפתחות הגירעון, ההוצאות וההכנסות בתקציב המדינה כאחוז מהתוצר בשנת 2014: הגירעון כ- % מהתמ"ג הסתכם בשנת 2014 ב- 2.8%, ירידה בהשוואה לשנים 2012 ו- 2013 בהן נמדד גירעון של 3.9% ו- 3.2% מהתמ"ג בהתאמה.הוצאות הממשלה בשנת 2014 נשארו יציבות בשיעור של 28.8% מהתמ"ג, בדומה לשנים 2011 עד 2013, וגם רכיבי ההוצאה - משרדים אזרחיים, מערכת הביטחון ותשלומי הריבית, נשארו יציבים
.עד המחצית הראשונה של שנת 2014, נמשכה העלייה הרצופה שהחלה בשנת 2013 בהכנסות הממשלה כאחוז מהתמ"ג. במחצית השנייה של השנה חלה ירידה לשיעור של 26.0% מהתמ"ג בסוף שנת 2014, שיעור גבוה במעט מסוף שנת 2013.
בחודש דצמבר 2014 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ומאגרות ב- 21.0 מיליארד ₪, ובשנת 2014 הסתכמו ההכנסות ב-254.7 מיליארדי שקלים.
סך הכנסות המדינה ממסים ומאגרות: בחודש דצמבר 2014 הסתכמו הכנסות ממסים ומאגרות ב- 21.0 מיליארד ש"ח ₪. בשנת 2014 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ואגרות ב- 254.7 מיליארדי ₪.שני גורמים השפיעו על התפתחות גביית המסים משנת 2013 לשנת 2014 - שינויי החקיקה והפשרת הרווחים הכלואים.השנה הוסיפו שינויי החקיקה כ- 5.1 מיליארד ₪ - תוספת של 2.0 מיליארד ₪ במסים ישירים (חלק גדול מתוספת המס במסים ישירים נובע מהעלאת שיעור מס החברות מ-25% ל-26.5% ומהקפאת מדרגות המס וערך נקודת זיכוי שפירושן העלאת שיעור מס הכנסה ליחידים) ושל 3.1 מיליארד ₪ במסים עקיפים (בעיקר השפעה בשנה מלאה של העלאת שיעור המע"מ ל-18% באמצע שנת 2013).
הפשרת הרווחים הכלואים הוסיפה 4.4 מיליארד ₪ לגבייה – 0.1 בשנת 2012 ו-4.3 בשנת 2013.בשיעורים אחידים, דהיינו בניכוי שינויי החקיקה ובניכוי הגבייה מרווחים כלואים, גדלה גביית המסים בשנת 2014 בשיעור ריאלי של 5.1% לעומת הגבייה בשנת 2013. המסים הישירים עלו ב-5.5% והמסים העקיפים עלו ב-4.7%. אלה שיעורים מהירים משיעור הצמיחה בשנת 2014 והושגו אודות למימוש מוגבר של רווחי הון ולמאמצי הגבייה של רשות המסים.
בהשוואה לתחזית לשנת 2014, שעודכנה בדצמבר 2013, נוצר עודף של 4.4 מיליארד ₪, לפי הפירוט הבא: עודף של 3.4 מיליארד ₪ במסים ישירים, של 0.7 מיליארד ₪ במסים עקיפים ושל 0.3 מיליארד ₪ באגרות. חלק מהעודף במסים ישירים בסכום של 2.0 מיליארד ₪ נובע מעסקאות גדולות חריגות. יצוין גם כי במסים עקיפים, עד לחודש נובמבר היה חוסר לעומת היעד, ואילו בחודש דצמבר לבדו נוצר עודף של כמיליארד ₪, תוצאה של יבוא מוגבר של כלי רכב, ערב התאמת נוסחת המיסוי הירוק. נתוני המגמה בחודשים האחרונים מצביעים על גידול מתמשך בגביית המסים בקצב שנתי ממוצע של כ- 4%.
הכנסות המדינה ממסים בשנת 2014 הסתכמו ב-248.4 מיליארדי ₪, לעומת 234.6 מיליארדי ₪ בשנת 2013.ההכנסות ממסים ישירים הסתכמו בשנת 2014 ב-124.9 מיליארד ₪, לעומת 120.2 מיליארד ₪ בשנת 2013. בשיעורים אחידים, דהיינו בניכוי שינויי החקיקה ובניכוי הגבייה מרווחים כלואים, גדלה גביית המסים הישירים בשנת 2014 בשיעור ריאלי של 5.5% לעומת הגבייה בשנת 2013. זהו שיעור גידול נומינלי של כ-6.0% לעומת גידול נומינלי של 3.7% בתמ"ג. עודף הגבייה מעל שיעור הצמיחה הושג אודות למימוש מוגבר של רווחי הון ולמאמצי הגבייה של רשות המסים.
מס הכנסה מעצמאים וחברות (ברוטו) בשנת 2014 הסתכמו ב‑51.7 מיליארד ₪, לעומת 53.9 מיליארד ₪ ב-2013. בשיעורי מס אחידים זהו גידול ריאלי של 2.1%. ניתוח הגביה לפי ענפים מעיד על עליה בשיעור של 51% בענף המידע והתקשורת. העלייה נובעת ממספר עסקאות חריגות (הענף היווה כ-11% מהגביה). כמו כן בענף הפיננסים נרשמה עלייה בשיעור של 9% (הענף מהווה 22.8% מהגביה).
ניכויים (ניכויי מס הכנסה משכירים וניכויים במקור אחרים, כולל משוק ההון): הגביה מניכויים בשנת 2014 הסתכמה ב‑77.5 מיליארד ₪, לעומת 74.0 מיליארד ₪ בשנת 2013, עליה ריאלית של 4.2%. בגביה מניכויים 2013 נכללה גביה חד פעמית בגין דיבידנדים בסך 0.9 מיליארד ₪. בניכוי הסכומים החריגים, נרשמה עליה לעומת 2013 בשיעור של 5.3%.
מרכיב משמעותי בגידול גביית הניכויים נובע מהעלייה בהכנסות משוק ההון בשיעור של 16%. ניתוח ענפי מעיד על עלייה בשיעור של 6% בענף הבנקאות (מהווה כ-20% מהגביה), ובענף שרותי ניהול נרשמה עליה של 99% (הענף מהווה כ-2% מהגבייה).
שוק ההון: הגבייה משוק ההון בשנת 2014 הסתכמה ב-4.1 מיליארד ₪, עליה ריאלית של 15.7% לעומת שנת 2013. בחלוקה לפי סוגי מס, נרשמה ירידה של 16% בגביה מריבית ועליה של 65% בגביה מני"ע. מיסוי מקרקעין. ההכנסות ממיסוי מקרקעין בשנת 2014 הסתכמו ב-8.4 מיליארד ₪ עליה ריאלית של 7.6% לעומת 2013. גביית מס שבח הסתכמה ב-3.2 מיליארד ₪, עליה ריאלית של 3.8% בהשוואה לשנת 2013. גביית מס רכישה הסתכמה בכ-5.2 מיליארד ₪, גידול ריאלי של 9% בהשוואה לשנת 2013. עיקר הגידול היה באזור ת"א בו נרשמה עלייה בשיעור של 17% המהווה כמחצית מהעלייה בגביה.
החזרים: בשנת 2014 הסתכמו ההחזרים ב-11.5 מיליארד ₪, לעומת 14.0 מיליארד ₪ ב‑2013, ירידה של 19% הנובעת בחלקה ממספר החזרים גדולים בשנת 2013.
מע"מ: הכנסות מע"מ בשנת 2014 הסתכמו ב-85.7 מיליארד ₪, לעומת 79.7 מיליארד ₪ ב‑2013. בניכוי תיקוני החקיקה (במהלך שנת 2013 עלה שיעור המע"מ מ-17% ל-18%), עלו ההכנסות ממע"מ בשיעור ריאלי של 4.3%.
מיסי יבוא: ערך היבוא (ללא יהלומים) לשנת 2014 הסתכם ב-67.2 מיליארד דולר, לעומת 66.8 מיליארד דולר ב-2013, עליה של 0.6%. הכנסות מס קניה יבוא עלו ב-13.2%. עיקר ההכנסות ממס קניה מתקבלות מרכב, סיגריות, דלק, כהל ומכשירים סלולריים. בהכנסות מס קניה מיבוא רכב, המהווה כ-54% מההכנסות מס קניה יבוא, חלה עליה של 25% בשנת 2014 לעומת שנת 2013. רוב העלייה בהכנסות השנה נבעה מעליה משמעותית ביבוא כלי רכב בחודש דצמבר, כמעט פי-3 מהרמה החודשית הממוצעת, כתוצאה משינויים בנוסחת המיסוי הירוק שנכנסו לתוקף ב-1.1.15 וגרמו לעליה של שיעורי המס על חלק מדגמי הרכבים. בהכנסות מיבוא טלפונים סלולריים חלה עליה של כ-10% אך בהכנסות מיבוא כהל ודלק חלה ירידה. ההכנסות ממס קניה על יבוא טבק עלו השנה ב-2.6%, בעוד שבהכנסות מס קניה סיגריות מייצור מקומי חלה ירידה של כ-9%, כנראה כתוצאה מירידה כללית בצריכת סיגריות.
ההכנסות ממסים עקיפים בשנת 2014 הסתכמו ב-123.5 מיליארד ₪, בניכוי שינויי חקיקה עלו ההכנסות לעומת 2013 בשיעור של 4.7%. בגביית מע"מ נרשמה עלייה ריאלית של 7.1%; עליה זו נבעה בעיקר מגידול בהכנסות מע"מ יבוא וייצור מקומי וכן ירידה בהחזרים. במהלך שנת 2013 עלה שיעור המע"מ מ-17% ל-18%. ללא ההעלאות שעור המס, היו ההכנסות עולות ב‑4.3%. בהכנסות ממס קניה יבוא נרשמה עליה של 13.2% בעיקר כתוצאה מהגידול המשמעותי ביבוא רכב בחודש דצמבר לפני עדכון נוסחת המיסוי הירוק ב-1.1.2015 שגרמה לעלייה במיסוי של מספר דגמי רכב.
הכנסות המדינה ממסים בחודש דצמבר 2014: בחודש דצמבר 2014 הסתכמה גביית המסים בסכום של 20.6 מיליארד ₪ (ללא אגרות), בהשוואה ל-20.3 מיליארד ₪ בדצמבר 2013. בניכוי שינויי חקיקה ובניכוי הרווחים הכלואים, עלו ההכנסות החודש בשיעור ריאלי של 17% לעומת החודש המקביל ב-2013. מחצית מעלייה זו נבעה מגידול מואץ ביבוא רכב.
הכנסות מאגרות משרדי הממשלה: בשנת 2014 הסתכמו ההכנסות מאגרות ב-6.3 מיליארד ₪, לעומת 5.9 מיליארד ₪ בשנת 2013.