חברת רפק מדווחת על תיקון משמעותי בדוחותיה הכספיים בעקבות ממצאים שהתגלו במהלך עריכת הדוחות לרבעון הראשון של שנת 2026. התיקון, המבוצע בדרך של הצגה מחדש (Restatement) של הדוחות השנתיים ליום 31 בדצמבר 2025, מגיע בעקבות דיונים שקיימה חברת הבת, רפק אנרג’י, עם סגל הרשות לניירות ערך.
שורש הטעות: חשבונאות המסים ברכישת סינרג’י
הרקע לתיקון החשבונאי החל במהלך שנת 2025, אז השלימה רפק אנרג’י את רכישת חברת סינרג’י אנרגיה מתחדשת בע"מ ("סינרג’י"). במועד הרכישה הכירה החברה בעודפי עלות בגין נכסיה של סינרג’י, ומנגד רשמה התחייבות למיסים נדחים.
עובר לרכישה, צברה סינרג’י הפסדים מועברים לצרכי מס בסך של כ-90 מיליון שקל, שבגינם לא הוכרו נכסי מיסים נדחים (בשווי של כ-20.5 מיליון שקל). בדוחות השנתיים המקוריים ל-2025, בחרה רפק אנרג’י להכיר בנכס מיסים נדחים בגין מלוא ההפסדים הללו, וזאת כנגד רישום של הכנסות מיסים בדוח רווח והפסד של אותה שנה.
בעקבות דיונים מול סגל הרשות לניירות ערך ובחינה מחודשת של הנושא, הגיעה רפק אנרג’י למסקנה כי נפלה טעות בעיתוי הרישום. על פי הכללים החשבונאיים, ההפסדים המועברים של סינרג’י היו ניתנים לניצול כבר במועד הרכישה עצמו כנגד התחייבויות המס שנרשמו, ולכן היה עליה להכיר בנכס המיסים הנדחים כבר אז.
כתוצאה מהתיקון והצגת הדוחות מחדש, בוצעו השינויים הבאים בדוחות המאוחדים לשנת 2025:
ביטול הכנסות מס: בוטלו לחלוטין הכנסות המיסים הנדחים שנרשמו בדוח רווח והפסד בסך של כ-20.5 מיליון שקל.
התאמת המוניטין: נכס המיסים הנדחים הוכר רטרואקטיבית למועד הרכישה, וזאת כנגד התאמה והפחתה של יתרת המוניטין שנרשמה בגין העסקה בסכום זהה של כ-20.5 מיליון שקל.