ההוצאות הביטחוניות הגבוהות, הפגיעה במקורות הכנסה, והתמיכה שנדרשה לעסקים ולאזרחים שנפגעו הובילו לגירעון משמעותי בתקציב המדינה. יחד עם זאת, המדינה הצליחה לשמור על יציבות כלכלית יחסית ולהניח תשתית לשגשוג בשנים הבאות.
כעת, עם כניסתנו לשנת 2025, ישראל נוקטת בצעדים משמעותיים לשיקום הכלכלה, צמצום הגירעון והבטחת התמודדות אחראית עם האתגרים הכלכליים והחברתיים. מערכת המיסים עוברת עדכונים רבים כדי להתאים את עצמה למציאות החדשה, וחשוב להבין את השינויים הצפויים וכיצד הם ישפיעו על עסקים ואזרחים כאחד.
השינויים המרכזיים במיסים בשנת 2025:
1. העלאת שיעור המע"מ ל-18%
החל מה-1 בינואר 2025, שיעור המע"מ עלה מ-17% ל-18%. השינוי נועד להגדיל את הכנסות המדינה ולצמצם את הגירעון התקציבי. עסקים חייבים להתאים את מערכות החשבונאות שלהם כדי להבטיח דיווח נכון ולמנוע אי-התאמות בעת הגשת דו"חות מע"מ.
2. הגדלת מס היסף והחמרת מיסוי הכנסות פסיביות
מס היסף לשנת 2025 על הכנסות גבוהות עלה בשני אחוזים נוספים עבור הכנסות ממקורות הוניים, כך שההכנסה העולה על התקרה הנקובה בסעיף 121ב(א) – 721,560 ₪ מתייחסת לכל ההכנסות שחייבות במס יסף למעט הכנסות לפי סעיף 2(1) או 2(2) לפקודה ולמעט הכנסה מיגיעה אישית.
3. עדכון במודל חשבוניות ישראל
החל מהשנה, מערכת חשבוניות ישראל הפכה למחייבת בעסקאות מעל 20,000 ש"ח לפני מע"מ. כל חשבונית בעסקאות אלה מחייבת מספר הקצאה ייחודי, המופק דרך המערכת הדיגיטלית של רשות המסים. הצעד נועד לצמצם עסקאות פיקטיביות ולשפר את הפיקוח על הדיווחים.
4. ביטול איחוד עוסקים לצרכי מע"מ
הצעת חוק לביטול איחוד עוסקים עשויה להפוך לחובה ב-2025. משמעותה היא שכל עוסק יידרש לדווח בנפרד, מהלך שיגביר את השקיפות ויקטין את האפשרות לניצול פרצות מיסוי.
5. מיסוי דמי הצלחה בקרנות השקעה
שינויים משמעותיים יחולו על מיסוי דמי הצלחה לשותפים ישראלים בקרנות השקעה. המהלך נועד להסדיר את שוק קרנות ההשקעה ולוודא שדיווחים על הכנסות אלה יתבצעו בהתאם לחוק.
6. רפורמות בחיסכון הפנסיוני
תוכנית פנסיה 2025 כוללת שינויים מהותיים במבנה הדיווח ובשימוש בטכנולוגיה מתקדמת. בין השאר, יוקם מנגנון דיגיטלי לשיפור זרימת המידע בין מעסיקים, קרנות הפנסיה, וגופים מוסדיים, מה שיאפשר למבוטחים לקבל תמונה ברורה ומלאה על זכויותיהם.
7. מיסוי חברות ארנק
ההסדרים החדשים יחילו מיסוי נוסף על חברות ארנק ובעלי שליטה בהן, כדי לצמצם את השימוש בהן כאמצעי לתכנון מס והימנעות מתשלום מס בהתאם למנגנון המיסוי הדו-שלבי ולהבטיח תשלום מס אמת.
8. רווחים כלואים
חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת 2025) (מיסוי רווחים לא מחולקים), התשפ"ה-2024, הוסיף סעיף חדש לפקודת מס הכנסה (סעיף 81), וקובע כי על חברות מעטים יש לחלק את הרווחים הצבורים הבלתי מחולקים שלה באחת משני החלופות הבאות –
- חלופה ראשונה - חלוקת דיבידנד בשיעור של 6% מהרווחים הנצברים של חברת המעטים, 5% בשנת 2025 ו6% לאחר מכן.
- חלופה שנייה – תשלום "קנס" בשיעור 2% מהרווחים העודפים של חברת המעטים לגבי כל שנת מס בתום אותה.
כיצד להיערך לשינויים?
בתחילת השנה מומלץ לבדוק אם מבנה ההתאגדות של העסק עדיין מתאים לתנאים החדשים. ייתכן שיהיה צורך לעבור מסטטוס של עוסק מורשה לתהליך פתיחת חברה בע"מ או להפך, בהתאם לשיקולי מס ומבנה ההכנסות.
- ניהול תיעוד חשבונאי מקצועי
חשוב לוודא שהדיווחים הכספיים והחשבונאיים מתנהלים בצורה תקינה, תוך הפרדה בין שנות מס, ושימוש במערכות ממוחשבות תואמות לשינויים החדשים.
השינויים הרבים מחייבים התייעצות עם מומחי מס ורואי חשבון על מנת לנצל הטבות מיסוי ולוודא עמידה בתקנות החדשות.
שנת 2025 צפויה להיות שנה מאתגרת אך מלאה בהזדמנויות עבור עסקים ואזרחים בישראל. היערכות נכונה לשינויים במערכת המיסוי תבטיח יציבות, צמיחה וניהול אחראי של הפעילות הכלכלית לאורך השנה.