במקום לשלם מס גבוה על דיבידנדים ולמשוך רווחים היום, יש לכם דרך חכמה יותר: פנסיה תקציבית לבעלי שליטה. הכלי הזה מאפשר לכם להפקיד כספים לפנסיה שמוכרת כהוצאה עסקית ומקטינה את חבות המס השוטפת של החברה. כך, אתם יכולים לחסוך במסים עכשיו ולהבטיח לעצמכם קצבה נוחה לעתיד.
כבעלי שליטה, אתם מומחים בקבלת החלטות אסטרטגיות, אבל האם אתם באמת מנצלים את הכלי החזק ביותר שיש לכם? זה הזמן להכיר את הפנסיה התקציבית לבעלי שליטה - ההזדמנות שלכם לא רק להבטיח קצבה עתידית, אלא גם להקטין את נטל המס כבר היום.
בקצרה, פנסיה תקציבית לבעלי שליטה מאפשרת לכם להימנע מתשלום מס דיבידנד היום, לא למשוך את כל הרווחים ולהשקיע אותם בקרן ייעודית בתוך החברה. ההפקדות מוכרות כהוצאות עסקיות – מה שאומר פחות מסים לשלם עכשיו, ובסופו של דבר קצבה פנסיונית משמעותית בעתיד.
הזמן, כפי שאתם יודעים, לא עוצר. וכל שנה שאתם לא מתכננים את הפרישה מהחברה, אפילו אם מדובר בתכנון ראשוני בלבד, היא שנה שבה אתם מפסידים הזדמנויות לצבור זכויות פנסיוניות ולקבל הטבות מס. במאמר הבא אסביר לכם את הרציונל ואשפוך אור על הכלי הפיננסי שאתם חייבים להכיר.
פנסיה תקציבית לבעלי שליטה - מה זה?
מדובר בתכנית חיסכון פנסיונית ייחודית, המיועדת לבעלי שליטה, דהיינו לאלו שמחזיקים ביותר מ-10% ממניות של חברה בע"מ, ומוציאים לעצמם משכורת לפחות 10 שנים. במסגרת זו, בעל השליטה צובר זכויות פנסיוניות על פי מפתח של 1.5% מהשכר הממוצע לכל שנת עבודה. כאשר בעל השליטה יגיע לגיל הפרישה, הקצבה שהוא ימשוך מהחברה תיחשב לפנסיה ולא למשכורת – כלו מר, תשלומי הפנסיה ייחשבו כהוצאה מוכרת לצורכי מס לחברה, והוא יוכל לקבל פטור ממס עד לתקרה של 52% מהקצבה המזכה, אשר עומדת על 9,430 ש"ח לשנת 2024 (מסך כל הפנסיות שלו).
לדוגמה, דמיינו את אורי, שמרוויח 30,000 ש"ח לחודש כשכיר בעל שליטה בחברה שהוא מנהל כבר 20 שנה. אם הוא לא חילק את כל הדיבידנדים בחברה (שהיו מחייבים אותו במס של 30-33%), אורי יוכל לשלם לעצמו מתוך קופת החברה קצבה של 9,000 ש"ח לחודש (1.5% כפול 20 שנות עבודה).
המשמעות? אורי ייהנה מקצבה פנסיונית הדומה להכנסה פסיבית, שכן מרגע קבלת הקצבה נאסר על אורי לעבוד בפועל והוא יכול להגיע רק לישיבות דירקטוריון מדי פעם. הקצבה שהוא יקבל תחשב מבחינת מס הכנסה "קצבה מזכה" והוא יזכה לפטור ממס.
אל תחכו לרגע האחרון: תיקון 190 והפנסיה שלכם
בעלי שליטה שנוטים לדחות את תכנון הפנסיה שלהם מוצאים את עצמם במצב שבו האפשרות להפקיד סכומים משמעותיים מצטמצמת. עם תיקון 190, שנכנס לתוקפו ב-2012, נפתח חלון הזדמנויות חדש, המאפשר לכם להפקיד עד 34,476 ש"ח בשנה לפנסיה תקציבית, לעומת 11,950 ש"ח לפני התיקון. אך כדי לנצל את ההטבות הללו במלואן, עליכם להתחיל להפריש מוקדם ככל האפשר.
כמו כל דבר בחיים, התזמון הוא קריטי. התכנון הפנסיוני לבעלי שליטה צריך להתחיל מוקדם ככל האפשר, עדיף כמה שיותר רחוק מגיל הפרישה. ככל שמתחילים להפריש סכומים לפנסיה מוקדם יותר, כך ניתן לצבור יותר זכויות פנסיוניות ולהנות מהטבות מס מקסימליות. בעלי שליטה שמתחילים לתכנן בגיל מוקדם יכולים לנצל את תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, המאפשר להפקיד סכומים גדולים יותר לפנסיה בתנאים נוחים יותר.
איך מתכננים את הפנסיה התקציבית?
1. תכנון מוקדם: מומלץ להתחיל לתכנן לפחות שבע שנים לפני הפרישה בפועל. חשוב לייעד חיסכון נפרד בתוך החברה לצורך הפנסיה התקציבית, כך שתוכלו לצבור את הכספים לאורך זמן במקום לחלק את הרווחים כדיבידנד המחויב במס גבוה יותר.
2. בחינת מקורות ההכנסה: עליכם לבדוק מה תהיה הקצבה החודשית מכל מקורות ההכנסה, ולוודא האם משתלם לכם לקבל פנסיה נוספת. זה חשוב, כי מעל סכום מסוים ייתכן ותידרשו לשלם מס הכנסה גם על הקצבה הזו.
3. ניצול תקרות הפקדה: בכל שנה ניתן להפקיד לפנסיה סכום של עד 34,476 ש"ח, כשההפקדות מוכרות כהוצאה לצורכי מס לחברה, מה שמקטין את חבות המס השנתית של החברה.
4. תכנון גיל הפרישה: פנסיה תקציבית לבעלי שליטה ניתן לקבל מגיל 60, אבל חשוב לתכנן את הגיל שבו תפסיקו לעבוד בפועל. תכננו בתבונה את גיל הפרישה כך שיהיה לכם מספיק הכנסה שתוכל לקיים אתכם בכבוד.
5. תכנון קצבה מזכה: תכנון זה מאפשר לכם לקבל פטור ממס על הקצבה המזכה עד לתקרה של 52% מהקצבה המזכה, אשר עומדת על 9,430 ש"ח לשנת 2024. יש להכיר את התנאים האלה כדי להפיק את המיטב מהפנסיה שלכם.
כדי להימנע מטעויות נפוצות, אל תדחו את התכנון. בעלי שליטה שמחכים לרגע האחרון מגלים לעיתים קרובות שהם לא צברו מספיק רווחים בחברה לתשלום הקצבה, או שהשכר שלהם היה נמוך מדי ולא מאפשר פנסיה תקציבית משמעותית.
עבודה עם יועץ פנסיוני מומחה יכולה לסייע למנוע טעויות יקרות ולהבטיח תכנון אופטימלי.
כמו כן, מומלץ לעבוד עם יועץ פנסיוני שמומחה בתחום תכנון פיננסי לבעלי שליטה. יועץ כזה יידע לכוון אתכם לתכנון המותאם אישית לצרכים שלכם, תוך ניצול כל ההטבות וההזדמנויות הפיננסיות האפשריות, ויעזור להימנע מטעויות יקרות שעלולות לעלות לכם הרבה בהמשך הדרך. בהצלחה!
הכותב הינו יועץ פנסיוני ולא יועץ מס. אין באמור תחליף לייעוץ מס ו/או ייעוץ פנסיוני אישי המתחשב בצרכיו של כל אדם.