קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון פנסיוני לטווח קצר שנועד במקור לשמש למימון הכשרה מקצועית לעובדים. בפועל משמשת הקרן את העובדים כאפיק חיסכון פטור ממס רווחי הון.
אל קרן ההשתלמות מתבצעות הפקדות עובד ומעסיק בשיעורים (בדרך כלל) של 2.5% הפקדות עובד ו- 7.5% הפקדות מעסיק. את הכספים מקרן ההשתלמות ניתן למשוך בפטור ממס לאחר שש שנים. משיכת הכספים מקרן ההשתלמות לפני שחלפו שש שנים ממועד ההפקדה הראשון נחשבת כמשיכה שלא כדין.
משיכה זו חייבת במס של 48% על חלק הפקדת המעביד ועל כל הרווחים שנצברו על הפקדת המעביד והעובד.
משיכת קרן השתלמות לפני הזמן
ישנם שלושה מקרים בהם ניתן למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות לפני הזמן מבלי לשלם מס.
יציאה להשתלמות בארץ או בחו"ל
במידה וחלפו שלוש שנים ממועד התשלום הראשון לקרן ההשתלמות ניתן למשוך עד שליש מגובה הצבירה בקרן לצורך יציאה להשתלמות. בקשה להשתלמות בארץ ניתן להגיש פעם בשנה בעוד שבקשה להשתלמות בחו"ל ניתן להגיש פעם בשלוש שנים. ניתן להגיש את הבקשות במקביל והן לא תלויות אחת בשנייה.
מה נחשב ליציאה להשתלמות לצורך המשיכה?
השתלמות המוכרת לצורך משיכת כספים מקרן השתלמות צריכה לענות על הכללים הבאים:
- קורסים או לימודים לסיווג מקצועי
- קורסים מקצועיים מרוכזים בישראל או בחו"ל בתחום עיסוקך
- סיורים מקצועיים או ועידות בחו"ל
- כל השתלמות אחרת ואינה לימודים אקדמאים
הגעה לגיל פרישה
אפשרות נוספת למשיכת הכספים לפני שנצבר וותק של שש שנים בקרן היא הגעה לגיל פרישה. חוסך שהגיע לגיל פרישה וחלפו רק שלוש שנים ממועד התשלום הראשון לקרן ההשתלמות רשאי למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות ללא צורך באישור.
משיכת כספים מקרן השתלמות באמצעות השלכת ותק
הסיבה השלישית שמאפשרת משיכת כספים מקרן השתלמות לפני הזמן היא השלכת ותק. ותק קרן ההשתלמות נקבע לפי מועד ההפקדה הראשון בחשבון. לדוגמה, אם מועד ההפקדה הראשון היה בדצמבר 2008, הוותק בחשבון זה מתחיל ב־31 בדצמבר 2008 . חוסך שיש בבעלותו שני חשבונות בקרנות השתלמות, שאחד מהם נזיל, כלומר חשבון שצבר בו כבר שש שנות ותק ואפשר למשוך ממנו כספים. חוסך זה רשאי להחיל את הוותק של החשבון הנזיל על החשבון הלא נזיל, וכך למשוך את הכספים משני החשבונות בקרנות ההשתלמות.
מתי ניתן לבצע השלכת ותק?
- לפחות אחד משני החשבונות הוא במעמד שכיר (כששני החשבונות במעמד עצמאי, אי אפשר להחיל ותק).
- חייבים למשוך קודם את הקרן הצעירה, ורק לאחר מכן את הקרן הוותיקה.
- לא ניתן לבצע משיכה חלקית מהקרן הצעירה, אלא יש למשוך את כל הסכום הצבור בה. משיכה חלקית אפשרית רק מהקרן הוותיקה.
- לא ניתן לבצע השלכת ותק במידה וכבר בוצעה בעבר משיכת כספים מקרן ההשתלמות הוותיקה.
האם כדאי למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות לפני הזמן?
אמנם קיימת לחוסך האפשרות למשוך כספים מחשבונות בקרן השתלמות אף שאינם נזילים, אך כדאי לנצל אפשרות זו רק לאחר ששקלנו חלופות אחרות.
מדוע?
לקרנות ההשתלמות מעמד מיוחד ואטרקטיבי, והן משמשות כאפיק חיסכון ייחודי המאפשר לקבל סכום הוני חד פעמי פטור ממס רווחי הון של 25% על הרווחים הריאליים.
כיום קרנות ההשתלמות מאפשרות קבלת הלוואה בתנאי ריבית אטרקטיביים במיוחד. הריבית על הלוואה מקרן השתלמות עומדת על פריים מינוס חצי בקרן השתלמות נזילה ובריבית של פריים בקרן השתלמות לא נזילה. גובה ההלוואה הוא עד 78% מהסכום הצבור בקרן במידה וקרן ההשתלמות נזילה ועד 48% במידה והקרן אינה נזילה.
הכותב הוא מנהל המוצר במנורה מבטחים ובעל הבלוג: פנסיוני, להבין את הפנסיה