משרד האוצר מפרסם היום (א’) אומדן ראשון של הגירעון ומימונו ושל ביצוע התקציב בשנת 2012. האומדן הוא ראשוני, אך נראה כי ברכיבי הגירעון ומימונו לא יחולו שינויים משמעותיים. עם זאת, יתכנו שינויים מסוימים במיון הפנימי ובסך ההוצאה וההכנסה. נתוני הביצוע המפורטים הם אינדיקאטיביים בלבד.
הגירעון בתקציב המדינה בשנת 2012 הסתכם ב 39 מיליארד שקלים, מזה גירעון בחודש דצמבר בסך 12.8 מיליארד שקלים. הגירעון כ % מהתמ"ג הסתכם ב 4.2%, זאת על פי תמ"ג שנתי חזוי שפרסמה הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה בסך 929.8 מיליארד שקלים. בתקציב המקורי לשנת 2012 תוכנן גירעון בסך 18.3 מיליארד שקלים שהם 2% תמ"ג. הסטייה של הגירעון ביחס לתכנון בתקציב המקורי משקפת בעיקר הכנסות נמוכות מהחזוי – בסך 18.5 מיליארד שקלים, ובמידת מה, הוצאות גבוהות מהתכנון בתקציב המקורי – בסך 2.2 מיליארד שקלים. ביחס לתחזית שהוכנה בתחילת 2012 (221 מיליארד ₪) גביית המסים נמוכה ב – 1%.
בשנת 2012 הסתכמה סך ההוצאה הממשלתית ב 285.6 מיליארד שקלים בהשוואה ל 283.4 בתכנון בתקציב המקורי. הוצאות משרדי הממשלה הסתכמו ב 238.7 מיליארד שקלים לעומת 235.7 בתכנון בתקציב המקורי. סך הוצאות משרדי הממשלה בשנת 2012 היו גבוהות ב 7.1% בהשוואה לשנת 2011. הוצאות המשרדים האזרחיים היו גבוהות ב 8.5% בהשוואה לשנת 2011 ואילו הוצאות מערכת הביטחון היו גבוהות ב 3.4% בהשוואה לשנת 2011. שיעור הביצוע של הוצאות משרדי הממשלה היה 101.3% ונובע מניצול עודפים משנה קודמת וללא חריגה מיעד ההוצאה שתוכנן בתקציב המקורי. סך תשלומי הריבית ותשלומי פירעון קרן למוסד לביטוח לאומי הסתכמו ב 46.9 מיליארד שקלים.
סך הכנסות המדינה בשנת 2012 היו נמוכות ב 18.5 מיליארד שקלים מהחזוי בתקציב המקורי.. סך גביית המסים הסתכמה 218.6 מיליארד שקלים, נמוכה ב 13.7 מיליארד שקלים מהחזוי בתקציב המקורי. סך גביית המסים עלתה נומינלית בשנת 2012 ב 3.4% בהשוואה לשנת 2011. הפקדות המוסד לביטוח לאומי היו נמוכות ב 1.9 מיליארד מהחזוי, מחסור המשקף גירעונות גבוהים מהחזוי של המוסד. בסעיף "הכנסות שונות" נמדד חוסר של 2 מיליארד שקלים בהשוואה לחזוי בתקציב המקורי.
הגירעון השנתי למימון הסתכם בסך של 34.6 מיליארד שקלים. מימון הגירעון השנתי נעשה על ידי גיוס הון נטו (מקומי ובחו"ל) בסך 36.6 מיליארד שקלים והפרטה נטו- מכירת קרקעות - בסך 0.9 מיליארד שקלים. יתרות הממשלה בבנקים עלו כתוצאה מפעילות הגירעון ומימונו בסך של 2.9 מיליארד שקלים.
בחודש דצמבר 2012 הסתכמו הכנסות ממסים ומאגרות ב-18.6 מיליארד ₪. בשנת 2012 הסתכמו הכנסות המדינה ממסים ואגרות ב-218.6 מיליארד ₪. הכנסות המדינה ממסים (ללא אגרות) בשנת 2012 הסתכמו ב-213.4 מיליארד ₪, עליה בשיעור ריאלי של 1.1% לעומת 2011. הגידול בהכנסות חל רק במסים הישירים בשיעור של 2.3% (מס הכנסה ומיסוי מקרקעין) ואילו במסים העקיפים (מכס ומע"מ) חלה ירידה בשיעור של 0.2%. סך ההכנסות הסתכמו בחוסר של כ-2.4 מיליארד ₪ המהווה כ-1% מהתחזית של 221 מיליארד ₪ (כולל אגרות), שהוכנה בינואר 2012 (ללא שינויי חקיקה שהתקבלו במהלך 2012). יש לציין כי בגבייה של שנת 2012 כלולה הכנסות חד פעמיות מדיבידנדים בסכום של כ-2 מיליארד ₪.
עד לחודש מאי נרשם חוסר של 2.9 מיליארד ₪. בחודשים יוני – אוקטובר היה עודף של כ 0.5 מיליארד ₪ אולם בחודש נובמבר נרשם חוסר של 1.1 מיליארד ₪, בחודש דצמבר נרשם עודף של 0.9 מיליארד ₪.
הכנסות רשות המסים בשנת 2012 הסתכמו ב-213.4 מיליארד ₪, לעומת 206.3 מיליארד ₪ בשנת 2011. בניכוי תיקוני חקיקה והתאמות לנתוני התקציב, עלו ההכנסות בשיעור ריאלי של 1.1%, וזאת לאחר עליה ריאלית גבוהה יחסית בשנים 2011 (4.3%) וב-2010 (6.5%). עלייה בהכנסות נרשמה רק במסים הישירים והסתכמה ב-2.6% ובמסים העקיפים ירדו ההכנסות בשיעור של 0.3%.
על פי נתוני מגמה, מתחילת שנת 2012 ההכנסות ממסים נמצאים בעלייה מתונה. במחצית הראשונה של השנה הצטבר חוסר בגבייה ממסים. במחצית השנייה של השנה, אנו רואים שיפור בגביית המסים. יש לציין את העבודה המאומצת של רשות המסים לאורך כל השנה ובמיוחד בחודשים האחרונים הן בתחום מבצעי השטח והן במאמצי גבייה ביחידות.
במהלך 2012 הועלו מסים בסכום כולל של 1.4 מיליארד ₪, כאשר במסים ישירים העלאות הסתכמו ב-770 מיליון ₪, בעיקר כתוצאה משינויים שהתקבלו בעקבות וועדת טרכטנברג. במסים עקיפים נרשמה תוספת של 590 מיליון ₪, בעיקר בעקבות העלאת המע"מ מ 16% ל-17% והעלאת המס על בירה וטבק.
ההכנסות ממסים ישירים הסתכמו בשנת 2012 ב-108.3 מיליארד ₪, לעומת 103.3 מיליארד ₪ בשנת 2011. בהגדרות רשות המסים ובניכוי התאמות, הפרשות לקרן פיצויים ותיקוני חקיקה, עלו ההכנסות בשיעור ריאלי של כ-2.3%. עיקר העלייה בהכנסות הייתה בסעיף ניכויים אחרים והיא נבעה בחלקה מהכנסות גבוהות מדיבידנדים. בהכנסות משוק ההון וממיסוי מקרקעין חלה ירידה.
הכנסות ממסים עקיפים הגיעו בשנת 2012 ל-105.1 מיליארד ₪, לעומת 103.0 מיליארד ₪ ב-2011, ירידה ריאלית של 0.2%. בגביית מע"מ ובלו דלק נרשמה עליה מתונה (1.1% ו-1.8%, בהתאמה), יחד עם זאת במס קניה רכב חלה ירידה בשיעור של 12.3%, ובמכס חלה ירידה של 14%, כתוצאה מהפחתות מסים מוועדת טרכטנברג.
ההכנסות ממסים ישירים הסתכמו בשנת 2012 ב-108.3 מיליארד ₪, לעומת 103.3 מיליארד ₪ אשתקד. בהגדרות רשות המסים ובניכוי הפרשי עיתוי ותיקוני חקיקה, עלו ההכנסות בשיעור ריאלי של כ-2.3%.
הגבייה משוק ההון בשנת 2012 הסתכמה ב-2.6 מיליארד ₪, ירידה ריאלית של 4.3%. בחלוקה לפי סוגי מס אנו רואים עליה בשיעור של 16% בגבייה מריבית, לעומת ירידה בשיעור של 30% בגבייה מני"ע המשקפת את הירידה בשערי המניות בשנה החולפת ואת הצמצום במחזורי המסחר.
הכנסות ממס הכנסה מעצמאים וחברות (ברוטו) בשנת 2012 הסתכמו ב-41.8 מיליארד ₪, לעומת 41.2 מיליארד ₪ ב –2011הגבייה מעצמאים עלתה ב-8.2%, בעוד שהגבייה מחברות ירדה ב-2.7%.
ההכנסות ממיסוי מקרקעין הסתכמו בשנת 2012 ב-6.6 מיליארד ₪, ירידה ריאלית של 16.5% לעומת 2011, זאת לאחר עליה של 4% בשנת 2011. הירידה בגבייה ב-2012 מוסברת במידה רבה בירידה חדה בהיקף העסקאות בשנת 2011 (לעומת 2010), ומהעובדה כי גביית מיסוי מקרקעין מאופיינת בפיגור ביחס למועד העסקה, במיוחד בעסקאות בקרקעות ובנכסים מניבים.
בפילוח לפי סוגי מס נרשמה ירידה ריאלית של 24% בגביית מס שבח, לאחר עליה ריאלית של כ-9% בשנת 2011. גביית מס רכישה ירדה בשיעור מתון יותר, של 10%, זאת לאחר יציבות בגבייה ב-2011. ההסבר לירידה החדה יותר בגביית מס שבח נעוץ בעובדה שמס זה מאופיין בפיגור גבוה יותר בין מועד העסקה לבין מועד הגבייה. לפיכך, הירידה החדה בבסיס מס שבח (השבח הנצבר) שנרשמה בשנת 2011, בעיקר בעסקאות בקרקעות, הביאה לירידה החדה בגביית מס שבח ב-2012. הירידה בגביית מס רכישה בשנת 2012 הושפעה אף היא מהירידה בבסיס המס (היקף העסקאות) ב-2011, אולם פיצה עליה באופן חלקי הגידול המשמעותי שנרשם בהיקף העסקאות בדירות בשנת 2012 (עסקאות אלו מאופיינות בפיגור נמוך יחסית בין מועד העסקה לבין מועד בגבייה).
ההכנסות ממסים עקיפים בשנת 2012 הסתכמו ב-105.1 מיליארד ₪ – ירידה ריאלית של 0.2% לעומת 2011. בגביית מע"מ נרשמה עלייה ריאלית של 1.1%, שנבעה בעיקר מגידול של כ-10% בהכנסות מע"מ יבוא. בחודש יולי הועלה שעור המע"מ ב-1%, ללא העלאת המס היו ההכנסות עולות ב-0.4% בלבד. החזרי מע"מ גדלו בשיעור גבוה של 19%. בהכנסות ממס קניה יבוא נרשמה ירידה ריאלית של 1.6%, שנבעה בעיקר מירידה בהכנסות מיבוא רכב. מאידך חל גידול ביבוא אחר בשיעור של 16% כתוצאה מהגידול ביבוא של דלק חייב במס וגידול ביבוא כהל.
הכנסות ממע"מ בשנת 2012 הסתכמו ב-70.7 מיליארד ₪, לעומת 68.8 מיליארד ₪ ב-2011; בניכוי תיקוני החקיקה, עלו ההכנסות ממע"מ בשיעור ריאלי של 0.4%. העלייה בהכנסות מע"מ נבעה בעיקר מהגידול של 9.8% במע"מ יבוא, וזאת בעיקר בעקבות הגידול בערך היבוא בשיעור של 6.6% והעלאת שעור המע"מ מ-16% ל-17%. בהכנסות מע"מ ייצור מקומי חל גידול של 3.4%. יש לציין כי במקביל חל גם גידול גבוה בהחזרים בשיעור של 19% שמיתן את סה"כ הגידול בהכנסות מע"מ.