קרן פטורה ממס היא קרן שאינה משלמת מס בתוך הקרן אפילו אם מנהל הקרן מממש ברווח אחזקות. מחזיק יחידות ההשתתפות ישלם את המס במכירה בדומה למניות ואיגרות חוב אחרות.
שיעורי המס נקבעים על פי אופי הקרן כלומר קרן שיקלית תחוייב במס של 15% על הרווח. קרן מנייתית תחוייב במס של 20% על הרווח שמעל המדד. גם במכירת קרן המוגדרת כצמודה למדד ינוכה מס בשיעור 20% על הרווח הראלי ובקרן מטח או קרן חו"ל ההצמדה או שינוי שיעור שער החליפין הרלוונטי פטור אבל הרווח מעליו חייב במס של 20%.
ניתן לקזז רווח והפסד ממכירת קרנות נאמנות כנגד רווח והפסד ממכירת ניירות ערך אחרים כגון מניות ואג"ח.
|